¿Autónomo o Sociedad Limitada?
Calculadora Comparativa entre Autónomo vs Sociedad Limitada
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¿Cómo Funciona Nuestra Calculadora Fiscal?
Nuestra calculadora fiscal interactiva está diseñada para ofrecerte una comparativa precisa y actualizada entre trabajar como autónomo o constituir una sociedad limitada. La herramienta utiliza los tipos impositivos y cuotas vigentes en 2025, aplicando la normativa fiscal española más reciente.
El sistema realiza cálculos complejos en tiempo real, considerando múltiples variables como la facturación anual, gastos deducibles, número de empleados, retribución del propietario y estrategias de reparto de dividendos. Esto te permite tomar decisiones informadas sobre la estructura fiscal más conveniente para tu negocio.
Cálculos Realizados para Autónomos
Para el régimen de autónomos, la calculadora aplica la siguiente metodología:
- Beneficio antes de impuestos: Facturación anual menos gastos deducibles
- Cuota de autónomos 2025: Calculada según los nuevos tramos de cotización basados en ingresos reales
- Base imponible IRPF: Beneficio menos cuota de autónomos y gastos deducibles adicionales
- IRPF por tramos: Aplicación de la escala progresiva vigente (19% hasta 12.450€, 24% hasta 20.200€, etc.)
- Resultado neto final: Beneficio después de IRPF y cuotas sociales
Cálculos para Sociedad Limitada
En el caso de las sociedades limitadas, el análisis es más complejo debido a la doble imposición:
- Resultado antes de impuestos: Facturación menos gastos operativos, sueldos de empleados y retribución del administrador
- Impuesto de Sociedades: 25% sobre el resultado (15% para empresas de nueva creación en los dos primeros años)
- Dividendos distribuibles: Resultado después del Impuesto de Sociedades
- Tributación de dividendos: 19% hasta 6.000€, 21% hasta 50.000€, 23% para cantidades superiores
- Ingresos personales totales: Sueldo como administrador más dividendos netos recibidos
Ejemplos Prácticos y Casos Reales
Caso 1: Profesional Liberal con Facturación de 60.000€
Un consultor independiente con una facturación anual de 60.000€ y gastos de 12.000€:
Como autónomo:
- Beneficio bruto: 48.000€
- Cuota autónomos: ~5.160€ anuales
- IRPF: ~9.200€
- Beneficio neto: ~33.640€
Como SL (sueldo 30.000€ + dividendos 80%):
- Resultado empresa: 18.000€
- Impuesto Sociedades: 4.500€
- Beneficio después de impuestos: 13.500€
- Dividendos repartidos (80%): 10.800€
- Dividendos netos tras IRPF: ~8.600€
- Sueldo neto: ~23.500€
- 💰 Te llevas a casa: 32.100€ (sueldo + dividendos)
- 🏢 Queda en empresa: 2.700€ (para reinvertir)
- Ventaja SL: Flexibilidad en reparto y menor tributación empresarial
Caso 2: Empresa de Servicios con 120.000€ de Facturación
Una empresa de marketing digital con gastos de 25.000€ y potencial de crecimiento:
Como autónomo:
- Beneficio bruto: 95.000€
- Cuota autónomos: ~6.120€ anuales
- IRPF: ~27.800€ (tramos altos)
- Beneficio neto: ~61.080€
Como SL (sueldo 45.000€ + dividendos 70%):
- Resultado empresa: 50.000€
- Impuesto Sociedades: 12.500€
- Beneficio después de impuestos: 37.500€
- Dividendos repartidos (70%): 26.250€
- Dividendos netos tras IRPF: ~20.800€
- Sueldo neto: ~33.500€
- 💰 Te llevas a casa: 54.300€ (sueldo + dividendos)
- 🏢 Queda en empresa: 11.250€ (para reinvertir)
- Ahorro fiscal: ~6.780€ anuales + protección patrimonial
Caso 3: Comercio Electrónico con 180.000€ de Facturación
Una tienda online con gastos de 60.000€ y 1 empleado (35.000€), con planes de expansión:
Como autónomo:
- Beneficio bruto: 85.000€ (180k - 60k - 35k empleado)
- Cuota autónomos: ~6.120€
- IRPF: ~23.500€
- Beneficio neto: ~55.380€
Como SL (sueldo 50.000€ + dividendos 60%):
- Resultado empresa: 35.000€
- Impuesto Sociedades: 8.750€
- Beneficio después de impuestos: 26.250€
- Dividendos repartidos (60%): 15.750€
- Dividendos netos tras IRPF: ~12.600€
- Sueldo neto: ~37.000€
- 💰 Te llevas a casa: 49.600€ (sueldo + dividendos)
- 🏢 Queda en empresa: 10.500€ (para reinvertir)
- Ventaja SL: Mejor acceso a financiación + credibilidad comercial
Caso 4: Startup Tecnológica con 250.000€ de Facturación
Una empresa de desarrollo de software con gastos de 40.000€ y 2 empleados especializados (40.000€ cada uno):
Como autónomo:
- Beneficio bruto: 130.000€ (250k - 40k - 80k empleados)
- Cuota autónomos: ~6.120€
- IRPF: ~40.500€ (tramos altos)
- Beneficio neto: ~83.380€
Como SL (sueldo 60.000€ + dividendos 80%):
- Resultado empresa: 90.000€
- Impuesto Sociedades: 22.500€
- Beneficio después de impuestos: 67.500€
- Dividendos repartidos (80%): 54.000€
- Dividendos netos tras IRPF: ~43.200€
- Sueldo neto: ~43.500€
- 💰 Te llevas a casa: 86.700€ (sueldo + dividendos)
- 🏢 Queda en empresa: 13.500€ (para reinvertir)
- Ahorro fiscal: ~3.320€ + facilidad para captar inversores
Caso 5: Profesional Liberal de Alto Rendimiento
Un abogado especializado con facturación de 350.000€, gastos de 30.000€ y sin empleados:
Como autónomo:
- Beneficio bruto: 320.000€
- Cuota autónomos: ~6.120€
- IRPF: ~138.000€ (tramo máximo 47%)
- Beneficio neto: ~175.880€
Como SL (sueldo 80.000€ + dividendos 70%):
- Resultado empresa: 240.000€
- Impuesto Sociedades: 60.000€
- Beneficio después de impuestos: 180.000€
- Dividendos repartidos (70%): 126.000€
- Dividendos netos tras IRPF: ~91.800€
- Sueldo neto: ~57.000€
- 💰 Te llevas a casa: 148.800€ (sueldo + dividendos)
- 🏢 Queda en empresa: 54.000€ (para reinvertir)
- Ahorro fiscal: ~27.080€ anuales + protección patrimonial total
💡 ¿Cómo interpretar estos números?
En una sociedad limitada tienes dos tipos de dinero:
- 💰 Dinero que te llevas a casa: Tu sueldo + los dividendos que decides repartirte. Es el dinero disponible para tus gastos personales.
- 🏢 Dinero que queda en la empresa: Los beneficios que no repartes como dividendos. Quedan en la empresa para reinvertir, comprar equipos, contratar empleados o repartir en años futuros con menor tributación personal.
Ventaja clave: Puedes decidir cada año cuánto dinero te llevas (y pagas IRPF) y cuánto dejas en la empresa (tributando solo el 25% de Sociedades).
¿Cuándo Conviene Ser Autónomo?
El régimen de autónomos es generalmente más conveniente en las siguientes situaciones detalladas:
Por Nivel de Facturación
- Facturación baja (hasta 40.000€): Las cuotas de autónomos son proporcionalmente menores y el IRPF se mantiene en tramos bajos
- Facturación media (40.000-80.000€): Especialmente ventajoso si los gastos deducibles superan el 30% de la facturación
- Profesionales con gastos altos: Cuando los gastos representan más del 50% de la facturación, reduciendo significativamente la base imponible
Por Tipo de Actividad
- Actividades estacionales: Negocios con ingresos concentrados en determinados meses (turismo, agricultura, etc.)
- Servicios profesionales individuales: Consultores, diseñadores, traductores, formadores
- Comercio tradicional pequeño: Tiendas familiares, pequeños comercios de barrio
- Actividades creativas: Artistas, escritores, fotógrafos con ingresos variables
Por Circunstancias Personales
- Inicio de actividad: Para probar la viabilidad del negocio durante los primeros 1-2 años
- Actividad complementaria: Cuando se combina con trabajo por cuenta ajena
- Preferencia por simplicidad: Gestión administrativa más sencilla y directa
- Gastos del hogar deducibles: Cuando se trabaja desde casa y se pueden deducir gastos domésticos
Ventajas Fiscales Específicas
- Deducción de gastos personales: Parte de gastos de vehículo, móvil, internet, suministros del hogar
- Flexibilidad en deducciones: Mayor margen para justificar gastos relacionados con la actividad
- Compensación de pérdidas: Las pérdidas se pueden compensar con ganancias de años posteriores
- Tributación directa: Sin doble imposición, todo se tributa en IRPF personal
¿Cuándo Conviene una Sociedad Limitada?
La constitución de una SL es más ventajosa en estos escenarios específicos:
Por Volumen de Negocio
- Facturación alta (>100.000€): Permite optimizar la carga fiscal mediante combinación salario-dividendos
- Beneficios elevados (>60.000€): El Impuesto de Sociedades (25%) es menor que los tramos altos del IRPF (37-47%)
- Márgenes altos (>40%): Cuando el margen de beneficio justifica la complejidad administrativa adicional
Por Estrategia Empresarial
- Reinversión planificada: Retener beneficios en la empresa para crecimiento futuro con menor tributación
- Crecimiento con empleados: Facilita la contratación y gestión de personal
- Captación de inversores: Estructura más atractiva para socios capitalistas
- Expansión geográfica: Apertura de sucursales o delegaciones
Por Protección y Financiación
- Protección patrimonial: Separación total entre patrimonio personal y empresarial
- Acceso a financiación: Bancos y entidades financieras ofrecen mejores condiciones
- Subvenciones específicas: Muchas ayudas públicas están dirigidas exclusivamente a sociedades
- Credibilidad comercial: Mayor confianza de clientes y proveedores
Por Optimización Fiscal Avanzada
- Planificación de dividendos: Repartir beneficios en años de menor tributación personal
- Beneficios fiscales específicos: Deducciones por I+D+i, inversiones, etc.
- Gestión de pérdidas: Compensación ilimitada en el tiempo
- Tributación internacional: Ventajas en operaciones con otros países
Casos Específicos Recomendados
- Profesionales de alto rendimiento: Médicos, abogados, consultores con facturación >150.000€
- Empresas tecnológicas: Startups con potencial de crecimiento y necesidad de inversión
- Comercio electrónico: Tiendas online con volumen significativo y márgenes estables
- Servicios empresariales: Agencias, consultorías, empresas de servicios B2B
- Actividades reguladas: Sectores donde la forma societaria aporta mayor credibilidad
Ventajas y Desventajas Comparativas
Ventajas del Régimen de Autónomos
- Simplicidad en la gestión administrativa y contable
- Menores costes de constitución y mantenimiento
- Flexibilidad en la actividad y horarios
- Posibilidad de aplicar gastos deducibles amplios
- Tributación directa sin doble imposición
Desventajas del Régimen de Autónomos
- Responsabilidad ilimitada con el patrimonio personal
- Cuotas fijas independientemente de los ingresos
- Limitaciones en deducciones específicas
- Mayor carga fiscal en tramos altos de IRPF
Ventajas de la Sociedad Limitada
- Responsabilidad limitada al capital social
- Optimización fiscal mediante salario + dividendos
- Posibilidad de retener beneficios con menor tributación
- Mayor credibilidad comercial
- Facilidad para incorporar socios inversores
- Acceso a determinadas ayudas y subvenciones
Desventajas de la Sociedad Limitada
- Mayor complejidad administrativa y contable
- Costes de constitución y mantenimiento más elevados
- Obligaciones formales adicionales (juntas, libros oficiales)
- Doble imposición (Sociedades + IRPF por dividendos)
- Menor flexibilidad en la gestión diaria
Cómo Funcionan los Dividendos: Guía Completa
Los dividendos son una de las principales ventajas fiscales de las sociedades limitadas, pero es fundamental entender cómo funcionan para optimizar su tributación. Te explicamos todo lo que necesitas saber de forma clara y práctica.
¿Qué son los Dividendos?
Los dividendos son la parte de los beneficios de la empresa que se reparte entre los socios. En una sociedad limitada unipersonal (un solo socio), eres tú quien decide cuándo y cuánto repartir de los beneficios acumulados.
💡 Concepto Clave: Doble Imposición
Los dividendos sufren "doble imposición": primero la empresa paga el Impuesto de Sociedades (25%) sobre sus beneficios, y después tú pagas IRPF cuando te repartes esos beneficios como dividendos. Sin embargo, los tipos del IRPF para dividendos son más bajos que los tramos generales.
Tramos de Tributación de Dividendos en 2025
Los dividendos tributan en el IRPF como rendimientos del capital mobiliario, con tipos especiales más favorables:
| Tramo de Dividendos | Tipo de Gravamen | Ejemplo Práctico |
|---|---|---|
| Hasta 6.000€ | 19% | 6.000€ → Impuesto: 1.140€ → Neto: 4.860€ |
| De 6.001€ a 50.000€ | 21% | 20.000€ → Impuesto: 4.080€ → Neto: 15.920€ |
| Más de 50.000€ | 23% | 80.000€ → Impuesto: 17.340€ → Neto: 62.660€ |
Ejemplos Detallados de Tributación
Ejemplo 1: Dividendos de 15.000€
- Primeros 6.000€ al 19%: 6.000€ × 0.19 = 1.140€
- Siguientes 9.000€ al 21%: 9.000€ × 0.21 = 1.890€
- Impuesto total: 3.030€
- Dividendos netos recibidos: 11.970€
- Tipo efectivo: 20.2%
Ejemplo 2: Dividendos de 75.000€
- Primeros 6.000€ al 19%: 6.000€ × 0.19 = 1.140€
- Siguientes 44.000€ al 21%: 44.000€ × 0.21 = 9.240€
- Últimos 25.000€ al 23%: 25.000€ × 0.23 = 5.750€
- Impuesto total: 16.130€
- Dividendos netos recibidos: 58.870€
- Tipo efectivo: 21.5%
Estrategias de Optimización Fiscal
1. Reparto Escalonado en el Tiempo
Una estrategia muy efectiva es repartir dividendos de forma escalonada para mantenerse en tramos más bajos:
Ejemplo: Beneficios acumulados de 60.000€
- Opción A - Todo en un año: 75.000€ → Neto: 58.870€ (tipo efectivo 21.5%)
- Opción B - Repartido en 3 años: 25.000€/año → Neto total: 61.200€ (tipo efectivo 18.4%)
- Ahorro fiscal: 2.330€ repartiendo en el tiempo
2. Combinación Óptima Sueldo-Dividendos
La clave está en encontrar el equilibrio perfecto entre sueldo (que tributa en IRPF general) y dividendos:
Regla general para ingresos medios-altos:
- Sueldo: Entre 30.000€ y 50.000€ (aprovecha tramos bajos IRPF)
- Dividendos: El resto hasta 50.000€ anuales (tipo máximo 21%)
- Beneficios excedentes: Mantener en la empresa para años futuros
3. Planificación Plurianual
Los beneficios no repartidos se acumulan en la empresa sin tributación adicional hasta que se reparten:
Ventajas de la acumulación:
- Los beneficios crecen en la empresa sin tributación personal
- Puedes repartir en años de menores ingresos personales
- Flexibilidad para aprovechar cambios normativos futuros
- Posibilidad de reinvertir sin coste fiscal
Comparativa: Dividendos vs Salario
| Concepto | Salario | Dividendos |
|---|---|---|
| Tributación | IRPF general (19%-47%) | IRPF especial (19%-23%) |
| Seguridad Social | Sí (empresa + trabajador) | No |
| Deducibilidad empresa | 100% deducible | No deducible |
| Flexibilidad temporal | Mensual/fija | Cuando se decida |
| Prestaciones sociales | Genera derechos | No genera derechos |
Aspectos Legales y Procedimentales
Requisitos para Repartir Dividendos
- Beneficios distribuibles: Solo se pueden repartir beneficios reales, no pérdidas
- Reserva legal: Hay que dotar el 10% de beneficios hasta alcanzar el 20% del capital social
- Acuerdo de junta: Aunque seas socio único, debe constar en acta
- Impuesto de Sociedades al día: La empresa debe estar al corriente de pagos
Cuándo y Cómo Tributar
- Momento de tributación: En el año que se acuerda el reparto, no cuando se cobra
- Retención: La empresa debe retener el 19% y ingresarlo en Hacienda
- Declaración IRPF: Se incluyen en la casilla de rendimientos del capital mobiliario
- Compensación: La retención se descuenta del impuesto final a pagar
Novedades Fiscales 2025
El año 2025 trae importantes cambios en la fiscalidad de autónomos y sociedades:
- Nuevas cuotas de autónomos: Sistema de cotización por ingresos reales con tramos más ajustados
- Modificaciones en el IRPF: Ajustes en los tramos y deducciones aplicables
- Incentivos para empresas de nueva creación: Mantenimiento del tipo reducido del 15% en Sociedades
- Digitalización obligatoria: Nuevos requisitos de facturación electrónica y reporting
Preguntas Frecuentes
¿Puedo cambiar de autónomo a sociedad limitada en cualquier momento?
Sí, es posible realizar el cambio, aunque requiere planificación fiscal. El proceso implica dar de baja la actividad como autónomo y constituir la sociedad, pudiendo aportar los activos del negocio. Es recomendable hacerlo a final del ejercicio fiscal para optimizar la tributación.
¿Qué gastos puedo deducir como autónomo que no puedo en una SL?
Como autónomo puedes deducir gastos del hogar si trabajas desde casa (suministros, internet, parte del alquiler), vehículo particular usado para la actividad, y ciertos gastos personales relacionados con la actividad. En una SL, estos gastos deben estar más justificados y documentados.
¿Cuál es el capital mínimo para constituir una SL?
El capital mínimo para constituir una sociedad limitada es de 3.006€, que debe estar totalmente desembolsado en el momento de la constitución. Además, hay que considerar los gastos de notaría, registro y gestoría, que pueden rondar los 1.000-1.500€ adicionales.
¿Cómo afecta tener empleados a la decisión?
Tener empleados no impide ser autónomo, pero sí complica la gestión. En una SL, la contratación de personal es más sencilla administrativamente y ofrece mayor protección legal. Además, los costes salariales son deducibles al 100% en el Impuesto de Sociedades.
¿Qué pasa si tengo pérdidas en mi primer año?
Como autónomo, las pérdidas se pueden compensar con ganancias de los cuatro años siguientes. En una SL, las pérdidas se compensan con beneficios futuros sin límite temporal, y además no tienes que pagar cuotas de autónomos si no te das de alta como administrador.
¿Es cierto que las sociedades pagan menos impuestos?
No necesariamente. Las sociedades tributan al 25% en el Impuesto de Sociedades, pero luego los dividendos tributan en el IRPF personal. La ventaja fiscal depende del nivel de ingresos, la estrategia de reparto de beneficios y la capacidad de optimizar la combinación salario-dividendos.
Conclusión
La elección entre ser autónomo o constituir una sociedad limitada no tiene una respuesta única. Depende de múltiples factores como el volumen de facturación, el margen de beneficio, los objetivos de crecimiento, la necesidad de protección patrimonial y las preferencias personales en cuanto a complejidad administrativa.
Nuestra calculadora te proporciona una primera aproximación basada en criterios fiscales, pero es fundamental contar con asesoramiento profesional personalizado que considere tu situación específica, tus objetivos a medio y largo plazo, y las particularidades de tu sector de actividad.
En Asesoría Sants, nuestros expertos fiscales pueden ayudarte a tomar la decisión más acertada y acompañarte en todo el proceso, desde la planificación inicial hasta la optimización fiscal continua de tu negocio.
